Gaver til ansatte: Dette må du huske på
Planlegger du å gi en gave til dine ansatte? Det er hyggelig, men ikke glem at det er flere føringer du må være klar over.
Beløpsgrensen
Den generelle beløpsgrensen for skattefrie gaver i arbeidsforhold er på kr 5 000. Dette er en sum som har økt jevnt og trutt de siste årene. Arbeidsgiver kan også kreve skattemessig fradrag for hele kostnaden. Ved gaver over 5 000 kroner må arbeidstaker selv skatte for overskytende beløp.
Videre er vilkåret om at gaver som gis av arbeidsgiver som en generell ordning for de ansatte opphevet, uavhengig av anledning. Det betyr at en for eksempel kan gi ansatte fri telefon, internett, bil, bolig, rentefordel, for å nevne noen.
Les mer: Prinsipputtalelse av 18.11.2020 om "Hjemmekontor og skatt".
Kilde: Skatteetaten.no
Lovløse likvider
Det er viktig å merke seg at skattefrie gaver ikke kan være i form av kontanter (gjelder både «pengepenger», men også digitale penger overført via Vipps). Dette utløser skatteplikt.
Det du kan gi er gavekort som ikke kan veksles inn i kontanter. Dette er unntaket fra regelen, og ditt beste alternativ til kontanter. Det er dermed ikke like likvid, men det finnes mange gavekort som er både universelle, og raske å både kjøpe og benytte.
Tips: Husk å både sjekke og tydeliggjør varigheten på gavekortet du gir. Visste du for eksempel at nordmenn glemmer gavekort for rundt 2,5 milliarder, årlig?
Kilde: TV2
Alle skal få
Det finnes også føringer for gave til kunde- og forretningsforbindelser. Her er maksbeløpet satt til 297 kroner (2023). Dette gir rom for både juleblomst, fin sjokolade eller noe godt i glasset.
Merk at denne regelen også får konsekvenser andre veien. Mottar du som ansatt gave av betydelig sum fra kunde- og forretningsforbindelser, faller dette under kategorien «andre gaver».
Eksempel: Kunde X gir deg en sparkesykkel til verdi av 1 500 kroner. Da kan du motta gaver (eksempelvis julegaver fra bedriften) til verdi av 3 500 kroner, før du må skatte av overskytende beløp.
Andre gaver
Det finnes også tydelige føringer på andre gaver som gis. Størrelsen på beløpet defineres av anledningen.
Lang tjenestetid
Gjelder første gang ved 20 års tjenestetid, deretter hvert tiende år, kr 8 000,-.
Firmajubileum
Bedriften har eksistert i 25 år (eller antall delelig med 25: 50, 75, 100 osv.), kr 4 000,-.
Ansattejubileum
Giftemål eller jubileum fra og med fylte 50 (deretter hvert tiende år), kr 4 000,-.
Pensjonist og lang fartstid
Går av med pensjon eller slutter etter minst 10 år i bedriften, kr 4 000,-.
Andre gaver
Julegave, sommergave og lignende, kr. 2 000,-. Inkluderer også barselsgave og lignende som ikke er bagatellmessig.
Bagatellmessige gaver
Gaver av lav verdi som blomster, rimelig vin og lignende er skattefrie.
Hva er bagatellmessig?
Definisjonen av «bagatellmessig» er et spørsmål uten to streker under svaret. Dette da Skatteetaten unngår å oppgi et konkret kronebeløp, og det er opp til den enkelte å vurdere hva som er et rimelig beløp å bruke på blomster, sjokolade o.l.
Av erfaring vet vi at det ofte er geografiske forskjeller som gjør definisjonen enda mer abstrakt, om mulig. Eksempelvis er rogalendinger kjent for å gi dyrere blomsterbuketter, enn en østlending. Bransjen til bedriften kan også være avgjørende for hva som defineres som en «rimelig vinflaske».
Unntaket fra regelen
Samlebetegnelsen «andre gaver» har som nevnt et tak på 5 000 kroner. For at gaven skal være skattefri, må det være en generell gaveordning, som gjelder alle ansatte i bedriften. Det betyr at alle ansatte må få den samme julegaven, eller det samme beløpet ved barsel o.l. Alle individuelle gaver er skattepliktig. Unntaket fra regelen er når gaven kommer fra de ansatte selv. Dette vil alltid være skattefritt.
